A gyermekes szülők minden ősszel visszatérően szembesülnek azzal, hogy a beiskolázás költsége bizony nem kevés. Ehhez sokan kérnek és kapnak segítséget munkaadójuktól, arról viszont kevesebben tudnak, hogy milyen más lehetőségek állnak rendelkezésre. Ebben az összefoglalóban azt nézzük meg, milyen módon tehető könnyebbé ez az évenként jelentkező kiadás munkavállalói, illetőleg munkáltatói oldalról.
Sok munkaadó érzi kötelességének, hogy anyagi támogatást nyújtson dolgozóinak ahhoz, hogy zökkenőmentesen induljon a tanév. Elsőként tehát az foglaljuk össze, milyen lehetőségei vannak erre a munkáltatóknak.
Nem mindegy, hogy bérként vagy ajándékként érkezik az iskolakezdési támogatás
Jóllehet a bérjellegű, tehát a munkabérrel együtt kifizetett juttatás a támogatás legegyszerűbb módja, egyben ez a legdrágább megoldás is mindkét oldalnak – hiszen a munkavállalót és a munkáltatót egyaránt adófizetési kötelezettség terheli.
Mivel a munkáltató célja alapvetően az egységes támogatás, a támogatás összegének kalkulálásakor érdemes tekintettel lenni a különböző munkavállalói adókedvezményekre. Ha bruttó összeget határozunk meg, előfordulhat, hogy maga a nettó juttatás nem azonos mértékű lesz. Az a dolgozó, aki adókedvezményt érvényesít, és ennek következtében akár egyáltalán nem fizet személyi jövedelemadót, vagy akár járulékot se, magasabb nettó juttatásban részesül, mint az, aki nem érvényesít adókedvezményt.
Kedvezőbb adózási feltételekkel nyújtható a munkavállalóknak a csekély értékű ajándék, ugyanakkor ez a forma kondíciókhoz kötött. Az Szja tv. 70. § (9) bekezdés a); 69. § (3) és (4) szerint a csekély értékű ajándék:
- évente három alkalommal, alkalmanként a mindenkori minimálbér legfeljebb 10 százalékáig adható (ez 2025-ben 29 080,-Ft/alkalom);
- a munkavállaló mellett annak közeli hozzátartozójának is adható;
- esetében fontos a nyilvántartás, az átadás-átvétel rögzítése, az átvétel időpontja;
- egyes meghatározott juttatásként adózik, ez 33,04% adóterhet jelent a munkáltatónak, a munkavállaónak pedig adómentes.
A szja törvény rendelkezéseinek megfelelően az utalvány helyett termék vagy szolgáltatás is adható csekély értékű ajándékként, azaz például iskolatáska, ám ennek a módozatnak a legelterjedtebb formája utalványt kibocsátó cégeknél megrendelhető utalvány.
Hogyan adózik a bérjellegű juttatásként, valamint a csekély értékű ajándékként megítélt iskolakezdési támogatás?
Hasonlítsuk össze azt az egyszerű esetet, amikor a munkáltató 29 000,-Ft-ot szeretne adni iskoláskorú gyermekeket nevelő munkavállalóinak.
| Bérjellegű juttatás | Csekély értékű ajándék / alkalom | |
| Juttatás nettó összege | 29 000 | 29 000 |
| Bérjellegű juttatás bruttó összege | 43 609 | 0 |
| Munkavállalói adó- és járulékteher* | 14 609 | 0 |
| Munkáltatói adóteher | 5 669 | 9 582 |
| Munkáltatói összeköltség | 49 278 | 38 582 |
Fontos szempont, hogy bármilyen formáját is választja a munkaadó a pénzügyi támogatásnak, az egyenlő bánásmód elve alapján figyelnie kell arra, hogy a juttatásban minden gyermekes munkavállalót azonos feltételek mellett részesítsen.
A munkavállalók lehetőségei sokkal tágabbak, mint elsőre hinnék
A tapasztalatok szerint kevesen tudnak arról a lehetőségről, ezért aztán kevés szülő is él az egészségpénztáraknál elérhető önsegélyező szolgáltatás lehetőségével. Pedig ennek keretén belül a befizetett tagdíjat a minimálbér összegéig (ez 2025-ben 290.800,-Ft) iskolakezdési kiadásokra is fel lehet használni. Ráadásul ez nem pusztán az egyénileg befizetett tagdíjra érvényes: a munkáltató által utalt egészségpénztári hozzájárulás is felhasználható, mivel ezen összegek együttesen képezik a tag pénztári egyenlegét.
Az eljárás egyébként hasonlít ahhoz, ahogyan az egészségpénztári kiadásokat kell elszámolni: az iskolakezdési költségekről (tanszer, taneszköz, ruházat, az idéntől digitális eszközök) számlát kell kérni, amelyen – a tagi kódon túl – szerepelnie kell a közeli hozzátartozóként bejelentett gyermek nevének és címének, akire tekintettel a családi pótlékot is folyósítják. Fontos, hogy a családi pótlék folyósításról hivatalos igazolást kell kérni az államkincstártól. Az igénylő nyomtatványt az említett mellékletekkel együtt e-mailben is meg lehet küldeni az egészségpénztárnak a számla kiállításától számított 120 napon belül.
Az egészségpénztáras opció évi egy alkalommal áll rendelkezésre
Mivel 2025. július 1-gyel megszűnt a korábbi 180 napos várakozási idő az önsegélyező szolgáltatásoknál, így a befizetett összeg gyakorlatilag azonnal felhasználható. A befizetett tagdíj esetén azok számára, akik fizetnek személyi jövedelemadót, 20%-os adóvisszatérítés jár adóbevalláskor, amelyet az egészségpénztári vagy önkéntes nyugdíjpénztári számlára lehet kérni.
Lássunk egy egyszerű példakalkulációt az egészségpénztári iskolakezdési támogatásra!
| Tagdíj befizetés | 300 000 |
| működési költség 6% | 18 000 |
| rendelkezésre álló összeg | 282 000 |
| Jövő évi 20%-os adóvisszatérítés | 60 000 |
Fontos szem előtt tartani, hogy a kifejezetten iskolakezdésre kihegyezett lehetőséggel évente egy alkalommal lehet élni. A részletes feltételekről az adott egészségpénztárnál érdemes tájékozódni.
Az önkormányzat is támogatja az iskolakezdést
A rászoruló családok a helyi önkormányzatokhoz is fordulhatnak beiskolázási támogatásért, amelynek jellemzően 10-20.000,-Ft a gyerekenkénti összege. Akad olyan település is, ahol ennél magasabb az összeg, de a lényeg: a támogatás jövedelemfüggő, ezért ezt minden esetben igazolni szükséges az igényléskor.
A támogatás összege, a jövedelemkorlát meghatározása, a kérelem pontos határideje önkormányzatonként egyéni lehet. Ami egységes, hogy a támogatás iránti igényt gyermekenként egy alkalommal lehet benyújtani augusztus és november között. Részletes lokális információkat a helyhatóságok hivatalaiban lehet beszerezni.
Az iskolakezdési támogatás munkahelyi kereteinek kialakításában is segít a Moore Hungary
Az adózási tanácsadás szolgáltatások teljes körét kínáló Moore Hungary hatékony szakértői támogatást nyújt a munkáltatóknak abban, hogy minden gyermeket nevelő munkavállaló az egyenlő bánásmód elve alapján részesüljön az iskolakezdési juttatásban.
Segítünk megtalálni a támogatás optimális formáját, hiszen szakértelmünk az üzleti, pénzügyi, M&A, jogi, adó- és számviteli tanácsadás, a hotel és turizmus, ESG, NIS2 iparági tanácsadás, továbbá a könyvvizsgálat mellett erre is kiterjed.
Gyorsan változó világunkban a Moore stratégiai iránymutatással és praktikus tanácsokkal támogatja ügyfeleit a bonyolult szabályozói és változó piaci környezet, valamint iparági adottságok átlátásában és megértésében, ezen keresztül pedig a legjobb megoldások megtalálásában.
A Moore Hungary és szolgáltatásai kapcsán bővebb információ a tanácsadó weboldalán érhető el: www.mooreglobal.hu.
Kövessen minket a LinkedIn-en is további friss hírekért!
