Az Európai Unió 2025. március 11-én hivatalosan elfogadta a ViDA-csomagot, melynek célja, hogy alapjaiban modernizálja a közös hozzáadottérték-adó rendszert, továbbá hatékonyan csökkentse az általános forgalmi adócsalások mértékét az Unióban a következő rendelkezésekkel:
- a digitális adatszolgáltatás bevezetése a Közösségi ügyletek vonatkozásában,
- az e-számlázás formalizálása és kiterjesztése,
- a különböző értékesítési platformokra vonatkozó új szabályozások kidolgozása és bevezetése,
- az egyszeri áfaregisztráció kialakítása.
A csomag rendelkezéseit fokozatosan vezetik be 2025 és 2035 között az alábbi főbb területeket érintve:
E-számlázás és digitális jelentéskészítés
- 2025-től a tagállamok kötelezővé tehetik az e-számlázást belföldi ügyleteknél.
- 2030. július 1-jétől minden határokon átnyúló, a vállalatok közötti (B2B) vagy a vállalatok és a kormányzat közötti (B2G) ügyletre kötelező e-számlázás, szabványos uniós formátumban. Emellett a digitális adatszolgáltatás is kötelezővé válik, cserébe viszont eltörlik az A60-as adatszolgáltatást.
- 2035-től teljes uniós harmonizáció várható.
Platformgazdaság
- 2028. július 1-től módosítanák az online platformokkal kapcsolatos szabályokat is. A platformok adóztatását illetően a legkomolyabb változás az alanyi adómentes szolgáltatókra vonatkozik, amennyiben valaki Airbnb-n vagy Booking-on keresztül szálláshelyet kínál, és tevékenységére alanyi adómentességet választott, úgy a jövőben az Airbnb/Booking által felszámított közvetítői díj is adómentes lesz, megkímélve ezzel a szálláshely-szolgáltatót adminisztrációs és adófizetési kötelezettségektől is.
- Nem lesznek adófizetésre kötelezettek azok a platformok, amelyek az uniós rendelkezések alapján kisvagy középvállalkozásnak minősülnek.
- A platformok B2C-facilitációs szolgáltatásainak teljesítési helye ott lesz, ahol az alapszolgáltatás történik. Azokat az ügyfeleket, akik nem adnak meg áfaazonosítót, automatikusan nem adóalanyként kezelik.
- A személyszállítást és szállást kínáló platformok (pl. Uber, Airbnb) bizonyos esetekben vélelmezett áfaalanyként válnak áfafizetésre kötelezetté. Nem kell azonban áfát fizetniük, ha a tényleges szolgáltató érvényes áfaszámot ad meg, és nyilatkozik, hogy ő maga számol el az áfával. A szabály főként azokra az esetekre vonatkozik, amikor az eredeti szolgáltató nem lenne áfaköteles. A szabály bevezetését 2030. január 1-jéig halaszthatják a tagállamok.
Egységes áfaregisztráció
- Egyablakos rendszer (OSS) bővítése (2028. július 1-jétől): Az EU-n belüli, a vállalkozók magánszemélyek (B2C) felé történő értékesítései egyszerűsített áfabevallása (OSS) új szolgáltatásokra is kiterjed, például villamos energia, földgáz, szerelési szerződések, egyes belföldi értékesítések.
- Energiaellátás (2027. január 1-jétől): Az OSS-t kiterjesztik az energiaellátásra is (például elektromosjármű-töltés más tagállamban).
- Saját áru mozgása (2028. július 1-jétől): Új OSS-modul érhető el az EU-n belüli saját áruk mozgására – elkerülhető a célországban való áfaregisztráció.
- Fordított adózás (B2B): A tagállamoknak kötelező lesz alkalmazniuk a fordított adózást, ha az eladó nem, de a vevő áfaregisztrált a célországban – ez csökkenti a külföldi cégek regisztrációs kötelezettségét.
- Live streaming és virtuális események: 2025. január 1-től már új szabályok érvényesek a teljesítési hely meghatározására B2C esetén, ezek az elektronikus szolgáltatások szabályait követik.
Bár az új szabályok csökkentik a külföldi áfaregisztrációk szükségességét, nem szüntetik meg teljesen. Például egy nem letelepedett eladónak továbbra is regisztrálnia kell abban a tagállamban, ahonnan közösségi értékesítést végez.
A regisztráció hiánya azonban cash flow hátrányokhoz vezethet, mivel az előzetesen felszámított áfát csak külföldi áfa-visszatérítési eljáráson keresztül lehet visszaigényelni.
Ugyan több szabályozási változás csak évekkel később lép életbe, tekintve, hogy a ViDA által megkövetelt fejlesztések komoly pénzügyi és technológiai átalakítást igényelnek, már most célszerű megkezdeni az üzleti folyamatok felülvizsgálatát, IT-rendszerek fejlesztését és a jogi környezet értékelését, hogy a cégek ne kockáztassanak későbbi bírságokat vagy működési fennakadásokat.
A Moore Hungary Tax Advisory Kft. adózási szakemberei készséggel állnak rendelkezésükre a VIDA csomag bevezetésével kapcsolatos adózást érintő kérdések megválaszolásában. Keressenek minket bizalommal!
Moore Hungary
A több mint 110 évvel ezelőtt egy londoni irodából induló Moore Global ma a világ egyik vezető tanácsadó és könyvvizsgáló hálózata. A világ több mint 110 országában jelenlévő hálózat több mint 550 független irodával rendelkezik, munkatársainak száma meghaladja a 37 ezer főt. A csoport árbevétele a legutóbbi pénzügyi év során meghaladta a 4,5 milliárd dollárt.
A Moore Hungary közel 200 fős szakértői csapatával a tanácsadási szolgáltatások teljes körét kínálja az üzleti, pénzügyi, M&A, jogi, adó- és számviteli tanácsadás, a hotel és turizmus, ESG, NIS2 iparági tanácsadás, illetve a könyvvizsgálat területén.
Gyorsan változó világunkban a Moore stratégiai iránymutatással és praktikus tanácsokkal támogatja ügyfeleit a bonyolult szabályozói és változó piaci környezet, valamint iparági adottságok átlátásában és megértésében, ezen keresztül pedig a legjobb megoldások megtalálásában.
A Moore Hungary és szolgáltatásai kapcsán bővebb információ a tanácsadó weboldalán érhető el: www.mooreglobal.hu
Kövessen minket a LinkedIn-en is további friss hírekért!
